一、月報生死線！這5個稅種漏報1個就停票

1. 增值稅（每月15日前）

• 新雷區(qū)：小規(guī)模納稅人開超30萬/月（普票+專票合計）必須交稅！
• 死亡操作：
  ? 誤把"免稅銷售額"填在"應(yīng)稅銷售額"欄（系統(tǒng)自動算滯納金）
  ? 未同步填報《增值稅減免稅明細(xì)表》（專票部分不能享受免稅）
• 救命方案：登錄電子稅務(wù)局→我要辦稅→稅費申報→增值稅及附加稅費申報

2. 個人所得稅（每月15日前）

• 工資申報三大禁忌：
  ? 年終獎仍按"單獨計稅"申報
  ? 漏報實習(xí)生/臨時工勞務(wù)報酬（單次超800元必申報）
  ? 錯用"其他所得"科目填報股東分紅（必須用"利息股息紅利所得"）

3. 印花稅（新增按月申報?。?/span>

• 死亡陷阱：
  ? 電子合同未申報（稅務(wù)局已打通阿里云/騰訊云數(shù)據(jù)）
  ? 錯把"買賣合同"按0.3‰申報（正確稅率：價款×0.5‰）
• 補救技巧：在"財產(chǎn)和行為稅合并申報"模塊可追溯補報

二、季報核彈區(qū)！90%會計栽在這3個坑

1. 企業(yè)所得稅預(yù)繳（1/4/7/10月15日前）

• 新規(guī)必看：
  ? 固定資產(chǎn)500萬以下可一次性扣除（需填A(yù)201020表）
  ? 研發(fā)費用加計扣除比例提至100%（附《研發(fā)支出輔助賬》才能享受）
• 作死操作：
  ? 未調(diào)整"預(yù)繳方式"（上年虧損企業(yè)必須選"按實際利潤"）
  ? 漏填A(yù)202000《免稅收入明細(xì)表》（高新技術(shù)企業(yè)必填）

2. 財務(wù)報表（季度終了15日內(nèi)）

• 格式巨變：
  ? 現(xiàn)金流量表新增"數(shù)字人民幣收支"科目
  ? 資產(chǎn)負(fù)債表"合同負(fù)債"必須拆分賬齡
• 報送雷區(qū)：
  ? 未上傳XBRL格式財報（深圳/上海等地已強制執(zhí)行）
  ? 利潤表"營業(yè)外收入"超過營收5%觸發(fā)預(yù)警

三、年報終極戰(zhàn)場！這些操作讓企業(yè)進(jìn)黑名單

1. 企業(yè)所得稅匯算清繳（5月31日前）

• 新紅線：
  ? "其他應(yīng)收款"掛賬超注冊資本50%視同分紅（補繳20%個稅）
  ? 發(fā)票備注欄未填寫"項目名稱+地址"的工程款不得扣除
• 保命操作：
  ? 立即下載《企業(yè)所得稅風(fēng)險提示服務(wù)系統(tǒng)》自查
  ? 重點核對A105000《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》第30行

2. 工商年報（6月30日前）

• 死亡現(xiàn)場：
  ? 社保人數(shù)與稅務(wù)申報人數(shù)差異超10%（列入經(jīng)營異常）
  ? 對外擔(dān)保信息未公示（罰款2-20萬）
• 通關(guān)秘籍：
  ? 登陸國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)→年度報告填寫
  ? 上傳《特種設(shè)備使用情況表》（制造業(yè)企業(yè)必填）

四、特殊時期救命指南！錯過申報怎么辦？

1. 電子稅務(wù)局延期申請（限3日內(nèi)）

• 操作路徑：我要辦稅→稅務(wù)行政許可→對納稅人延期申報核準(zhǔn)
• 需上傳：銀行賬戶凍結(jié)證明/重大災(zāi)害證明等材料

2. 簡易處罰流程（超期15天以內(nèi)）

• 罰款公式：滯納金=稅款×0.05%×逾期天數(shù)（最高不超稅款本金）
• 補救通道：電子稅務(wù)局→違法處置→簡易行政處罰